Đối với nhiều người cao niên, mỗi mùa khai thuế là lúc phải xem lại tiêu chuẩn khấu trừ, thu nhập từ An Sinh Xã Hội, tiền hưu và các khoản rút từ quỹ hưu trí. Câu hỏi thường gặp là: liệu có thay đổi nào thực sự giúp giảm gánh nặng thuế?
Bắt đầu từ năm thuế 2025 (khai thuế vào đầu năm 2026), luật liên bang bổ sung một khoản khấu trừ mới lên đến $6.000 cho mỗi người từ 65 tuổi trở lên (tối đa $12.000 cho vợ chồng nếu cả hai đều đủ điều kiện).
Khoản này được ban hành theo đạo luật One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) và hiện có hiệu lực trong giai đoạn 2025–2028.
Dưới đây là phần giải thích chi tiết: ai đủ điều kiện, mức khấu trừ tối đa bao nhiêu, có thay thế standard deduction hiện tại không, nếu khai itemized thì sao, có ảnh hưởng đến thuế An Sinh Xã Hội không, và việc khai có phức tạp không.
1) Mức Khấu Trừ Bao Nhiêu?
Mức tối đa:
- $6.000 cho một cá nhân đủ điều kiện
- $12.000 cho vợ chồng khai chung nếu cả hai đều từ 65 tuổi trở lên
Lưu ý quan trọng:
Khoản này không thay thế standard deduction hiện hành hoặc khoản cộng thêm dành cho người từ 65 tuổi trở lên trước đây.
$6,000 được cộng thêm vào các khoản khấu trừ sẵn có.
2) Điều Kiện Để Được Hưởng
Bạn phải:
✔ Từ 65 tuổi trở lên vào cuối năm thuế
✔ Có số An Sinh Xã Hội hợp lệ
✔ Nếu đã kết hôn, phải khai Married Filing Jointly (không áp dụng cho Married Filing Separately)
✔ Thu nhập không vượt quá mức giới hạn
Giới hạn thu nhập (MAGI):
- $75.000 đối với người khai đơn
- $150.000 đối với vợ chồng khai chung
Nếu thu nhập vượt mức này, khoản khấu trừ sẽ giảm dần.
Khoản này chủ yếu hỗ trợ người cao niên có thu nhập thấp và trung bình.
3) Có Thay Thế Standard Deduction Không?
Không.
Nếu bạn khai standard deduction, bạn có thể nhận:
- Standard deduction cơ bản
- Khoản cộng thêm dành cho người từ 65 tuổi trở lên (theo luật cũ)
- Khoản khấu trừ mới $6.000 hoặc $12.000
Ba khoản này được cộng dồn.
4) Nếu Khai Itemized Thì Sao?
Tin tốt là:
Bạn vẫn có thể hưởng khoản khấu trừ mới ngay cả khi khai itemized deductions.
Điều này có lợi cho những người:
- Có chi phí y-tế cao
- Đóng góp từ thiện nhiều
- Có tiền lời mortgage
- Thuế địa ốc cao
5) Khoản Này Có Vĩnh Viễn Không?
Không.
Hiện tại khoản khấu trừ này chỉ áp dụng cho:
Năm thuế 2025 đến 2028
Sau đó có thể hết hiệu lực nếu Quốc Hội không gia hạn.
6) Ảnh Hưởng Đến Thuế An Sinh Xã Hội (Liên Bang)
Khoản khấu trừ này:
❌ Không thay đổi quy định hiện tại về việc tối đa 85% tiền An Sinh Xã Hội có thể bị đánh thuế.
✔ Nhưng có thể giảm tổng lợi tức thu nhập chịu thuế, từ đó giảm tổng tiền thuế phải đóng.
Nó không phải là “miễn thuế An Sinh Xã Hội”, mà là giảm tiền thu nhập chịu thuế tổng thể.
7) Ảnh Hưởng Đến Thuế Tiểu Bang
Đây là khoản khấu trừ liên bang.
Nhiều tiểu bang tính thuế dựa trên Adjusted Gross Income (AGI) liên bang. Vì khoản khấu trừ này là khoản trừ sau AGI (below-the-line deduction), nên:
- Có thể không ảnh hưởng đáng kể đến thuế tiểu bang.
- Tùy thuộc vào luật từng tiểu bang.
8) Có Phải Do One Big Beautiful Bill Ban Hành?
Đúng. Khoản khấu trừ mới này là một phần của One Big Beautiful Bill Act (OBBBA).
9) Việc Khai Có Phức Tạp Không?
Đối với đa số người cao niên:
- Không phức tạp.
- Phần software khai thuế sẽ tự động áp dụng nếu đủ điều kiện.
- Điểm cần chú ý là giới hạn lợi tức thu nhập.
Nếu bạn thực hiện:
- Roth conversion
- Rút số tiền lớn từ quỹ IRA
- Bán tài sản có lời
thì có thể làm số tiền lợi tức thu nhập vượt ngưỡng và giảm khoản khấu trừ.
10) Ai Được Hưởng Lợi Nhiều Nhất?
Bạn có khả năng được hưởng lợi nhiều nhất nếu:
- Bạn từ 65 tuổi trở lên
- MAGI của bạn dưới $75.000 (khai đơn) hoặc $150.000 (vợ chồng khai chung)
- Nếu đã kết hôn, bạn khai Married Filing Jointly
- Bạn chọn standard deduction hoặc khai itemized deductions
Bạn có thể hưởng lợi ít hơn hoặc không được hưởng nếu:
- Thu nhập của bạn vượt đáng kể mức giới hạn bị giảm dần (phaseout)
- Bạn khai thuế theo diện Married Filing Separately
Góc Nhìn Dành Cho Người Về Hưu
Đây là một trong những ưu đãi thuế có mục tiêu rõ ràng và đáng kể dành cho người cao niên trong những năm gần đây. Đối với nhiều người nghỉ hưu có thu nhập trung bình, khoản khấu trừ này có thể:
- Giảm thu nhập chịu thuế
- Giảm tổng số thuế liên bang phải đóng
- Giúp giảm bớt phần nào áp lực lạm phát
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng khoản này:
- Chỉ áp dụng tạm thời (2025–2028)
- Có giới hạn về lợi tức thu nhập
- Chỉ áp dụng ở cấp liên bang
Đối với người nghỉ hưu đang nhận An Sinh Xã Hội, lương hưu, hoặc rút tiền từ các quỹ hưu trí, việc lập kế hoạch thu nhập cẩn trọng trong giai đoạn 2025–2028 có thể giúp tối đa hóa khoản khấu trừ này.
-Lê Nguyên Vũ-
Nguồn Tham Khảo:
IRS – One Big Beautiful Bill provisions (Individuals & workers)
https://www.irs.gov/newsroom/one-big-beautiful-bill-provisions-individuals-and-workers
IRS – Publication 554 (Tax Guide for Seniors)
https://www.irs.gov/publications/p554
IRS – Topic No. 551 (Standard Deduction)
https://www.irs.gov/taxtopics/tc551
National Conference of State Legislatures – 2025 Tax Conformity Changes
https://www.ncsl.org/fiscal/2025-tax-conformity-changes
Kiplinger – States That Tax Social Security Benefits
https://www.kiplinger.com/taxes/states-that-tax-social-security-benefits